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企業(yè)零申報(bào)“零申報(bào)”六大誤區(qū)
誤區(qū)一：本期零申報(bào)不納稅
本公司為小規(guī)模增值稅納稅人。按照規(guī)定每月銷(xiāo)售收入可享受小微企業(yè)增值稅免稅優(yōu)惠政策。能申報(bào)零嗎?
回答:不可以。按照有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。正確的申報(bào)方式是如實(shí)填寫(xiě)申報(bào)表中免征稅額的有關(guān)部分。
誤區(qū)二:本期零申報(bào)無(wú)收入
本公司是一家新型創(chuàng)業(yè)企業(yè)，無(wú)收入，但已產(chǎn)生增值稅進(jìn)項(xiàng)，并已通過(guò)認(rèn)證。你能申報(bào)零嗎?
回答:不可以。新企業(yè)雖然在當(dāng)月沒(méi)有產(chǎn)生收入，但有進(jìn)項(xiàng)稅額，如果采用“零申報(bào)”，可能是由于進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣而造成的滯納金情況無(wú)法抵扣。正確處理這個(gè)問(wèn)題的方法是在填寫(xiě)申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額欄目為“0”，并把當(dāng)期申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表，以生成期末代扣所得稅抵免繼續(xù)扣除在下一個(gè)時(shí)期。
誤區(qū)三:長(zhǎng)期虧損的企業(yè)，所得稅“零申報(bào)”
長(zhǎng)期虧損的企業(yè)可以申報(bào)零而不繳納企業(yè)所得稅嗎?
回答:不可以。企業(yè)的損失可以通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)納稅年度來(lái)彌補(bǔ)。如果你當(dāng)期做“零申報(bào)”，那就等于給自己挖了一個(gè)洞。第二年的利潤(rùn)不能彌補(bǔ)上一年的損失，這將會(huì)造成企業(yè)的損失。如果您當(dāng)年申報(bào)的企業(yè)所得稅為零，但將損失延續(xù)至下一年度扣除，這是違反政策的。
誤解4:零申報(bào)免稅收入
蔬菜批發(fā)公司是小規(guī)模納稅人。按照有關(guān)規(guī)定可以申請(qǐng)減征、免征增值稅。這個(gè)季度的銷(xiāo)售額沒(méi)有超過(guò)相關(guān)限額。所有這些都符合免稅條件。我們可以聲明零嗎?
回答:不可以。增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零，但應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將目前的免稅收入放入申報(bào)表的“其他免稅銷(xiāo)售”中。
誤區(qū)五:零申報(bào)預(yù)付稅款
一家建筑公司提供建筑服務(wù)，銷(xiāo)售一些建筑材料，屬于小規(guī)模增值稅納稅人。公司每季度提供的施工服務(wù)未超收，并已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票及繳納相關(guān)稅費(fèi)。我們可以零申報(bào)嗎?
回答:不可以。企業(yè)雖然代開(kāi)發(fā)票納稅，但不能簡(jiǎn)單的零申報(bào)。處理這個(gè)問(wèn)題的正確方法是在報(bào)關(guān)單的必填項(xiàng)下填寫(xiě)銷(xiāo)售收入。網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)繳納的稅款并進(jìn)行抵扣。
誤區(qū)六:零申報(bào)未開(kāi)收入票
某貿(mào)易公司屬于增值稅一般納稅人，本月取得增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，全部為未公布收入。是否可以零申報(bào)?
回答:不可以。取得未公布的收入，也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)。否則，不僅要繳納當(dāng)期稅金，還要繳納滯納金。將當(dāng)期收入500萬(wàn)元按規(guī)定存入未開(kāi)發(fā)票收入中納稅。
企業(yè)零申報(bào)不當(dāng)不僅存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)影響企業(yè)的信用評(píng)級(jí)。如果當(dāng)期有所得稅和應(yīng)納稅金，但申報(bào)為零，屬于偷稅漏稅，應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任!因此，零申報(bào)不能隨便做。
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