匯繳年度12月計(jì)提工資時(shí)：
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬
匯繳年度次年5月核銷應(yīng)付職工薪酬時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)付款
注意：作為其他應(yīng)付款，表示匯算清繳后工資仍未發(fā)放。掛在其他應(yīng)付款工資并沒有體現(xiàn)“企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付已預(yù)提匯繳年度工資薪金，在匯繳年度按規(guī)定扣除”的本意，所以應(yīng)該納稅調(diào)增企業(yè)所得稅。
一、對(duì)未支付的上年度的工資，進(jìn)行匯算清繳時(shí)應(yīng)納稅調(diào)增企業(yè)所得稅。
二、隨著金稅三期在全國的推廣，企業(yè)財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)里隨時(shí)可以提取并分析，因此納稅人不要抱著僥幸心理通過調(diào)整賬務(wù)方式，來隱瞞未支付工資的事實(shí)以達(dá)到少繳稅款的目的。
濟(jì)南記賬報(bào)稅
